آموزش بورس
خانه > آموزش تحلیل بنیادی > صورت های مالی اساسی شرکت‌های بورسی را بهتر بشناسیم!

صورت های مالی اساسی شرکت‌های بورسی را بهتر بشناسیم!

انواع صورتهای مالی اساسی شرکتهای بورس

صورت های مالی اساسی شرکتهای بورسی در واقع بهترین ابزار نمایان‌گر اوضاع مالی شرکت هستند.

این صورت‌ها گزارش‌هایی هستند که شرکت‌ها را ملزم به ارائه اطلاعات شفاف مالی، به بورس می‌نمایند.

همه شرکت‌های بورس موظفند در زمان مقرر و طبق استانداردهای حسابرسی معینی این گزارشات را به بورس ارائه دهند.

گزارش‌های شرکت‌های بورس طی فرایندی ۴ مرحله‌ای به بازار ارائه می‌شود.

  1. در مرحله اول حسابدارهای حرفه‌ای هر شرکت این گزارش‌های استاندارد را تهیه می‌کنند.
  2. در مرحله دوم حسابرسان زبده هر شرکت این گزارش‌های استاندارد را کنترل می‌نمایند.
  3. در مرحله سوم این گزارش‌ها باید توسط بورس مورد تایید نهایی قرار گیرد.
  4. در مرحله چهارم استفاده کنندگان مختلفی این گزارش‌ها را دریافت می‌کنند.

صورت های مالی اساسی

حال ببینیم مصرف کنندگان یا استفاده کنندگان اصلی صورت های مالی اساسی و این گزارش‌ها چه کسانی هستند.

صورت های مالی اساسی هر شرکت در بورس، مورد نیاز افراد زیر می‌باشند؛

  1. وام دهندگان به شرکت و موسسات تامین سرمایه 
  2. تأمین‌کنندگان‌ کالا و خدمات‌ و سایر بستانکاران‌
  3. دولت‌ یا سازمانهای دولتی‌ مثل اداره مالیات
  4. خریداران محصولات شرکت یا مشتریان‌
  5. سهامداران عمده و سرمایه‌ گذاران
  6. سهامداران جزء شرکت
  7. حسابرسان شرکتها
  • وام دهندگان به شرکت

درصدی از دارایی شرکت ممکن است از طریق بدهی و وام دهندگان مختلف مثل بانکها تامین شده باشد.

  • تأمین‌ کنندگان‌ کالا و خدمات‌ مورد نیاز شرکتها و سایر بستانکاران‌

عوامل تامین کننده و فروشنده مواد اولیه مورد نیاز شرکت. 

  • دولت‌ یا سازمانهای دولتی‌ مثل اداره مالیات

سازمانهای مالیاتی باید بر اساس صورتهای مالی شرکتها تصمیم گیری کنند.

  • خریداران محصولات شرکت یا مشتریان‌ شرکت

مشتریان محصولات تولیدی شرکت نیز باید اوضاع داخلی شرکت را بدانند.

  • سهامداران عمده و سرمایه‌ گذاران بزرگ

سرمایه‌ اصلی شرکت در اختیار آنهاست.

  • سهامداران جزء شرکت

سهامداران جزء اغلب دنبال سود مجامع شرکتها هستند.

  • حسابرسان شرکتها

حسابرسی شرکتها بر مبنای صورتهای مالی آنها انجام می‌شود.

صورت های مالی اساسی

موارد استفاده صورت های مالی اساسی

گزارش های مالی هر شرکت حاوی اطلاعات مهم مالی هستند که مبنای تصمیمات مختلفی هستند.

بررسی وضعیت مالی شرکتها ممکن است با کمک روشهای زیر انجام گیرد؛

۱) بررسی منابع مالی و اقتصادی تحت اختیار شرکت.

۲) بررسی ساختار مالی شرکت و تامین سرمایه آن.

۳) میزان وجوه نقد و قدرت انعطاف و نقدینگی شرکت.

۴) قدرت و توان بازپرداخت دیون، وامها و بدهی‌های شرکت.

۵) قدرت و توان سازگاری شرکت با شرایط جدید و رقابتی.

۶) روند و پتانسیل سودآوری شرکت.

۷) تحلیل، تصمیم گیری و انتخاب سهام شرکت.

۸) بازدهی فعالیت شرکت طی یک دوره زمانی مشخص.

۹) بررسی جهت انواع پیش‌بینی‌ها و انجام مقایسه بین شرکتها.

صورت های مالی اساسی شرکتهای بورسی

یک لیست کامل از صورت های مالی اساسی شرکتهای بورسی عبارت است از؛

♦ صورت های مالی اساسی

  1. ترازنامه
  2. صورت سود و زیان
  3. صورت جریان وجوه نقد
  4. صورت سود و زیان جامع

♦ یادداشت‌های توضیحی همراه صورت های مالی اساسی

صورت های مالی اساسی

هر یک از صورت های مالی از نظر اطلاع رسانی و شفاف سازی، وظیفه خاصی بر عهده دارند.

  • ترازنامه

اولین صورت اساسی ترازنامه است که در واقع بیانگر وضعیت مالی شرکت از نظر دارایی، بدهی و سرمایه است.

ترازنامه مبین اوضاع مالی شرکت در لحظه خاصی است و مانند یک عکس گزارش یک زمان خاص از اوضاع شرکت است.

  • صورت سود و زیان

صورت نشان دهنده مقدار سود یا زیان شرکت در دوره خاصی از زمان است و مانند یک فیلم، نتیجه عملیات شرکت را در یک بازه زمانی خاص نشان می‌دهد.

  • صورت جریان وجوه نقد

پول در شرکتها نقش خون در بدن را بازی می‌کند و این صورت مالی در واقع جزئیات جریان پول را طی یک دوره از زمان در شرکت گزارش می‌دهد.

  • صورت سود و زیان جامع

این صورت مالی وقتی تنظیم می‌شود که اقلام درآمد و هزینه نیاز به تفکیک و بررسی دقیق‌تری داشته باشند و دارای جزئیات بیشتری نسبت به صورت سود و زیان می‌باشد.

♦ یادداشت‌های توضیحی همراه صورت های مالی اساسی

پاره‌ای از اطلاعات تاثیر گذار شرکت ممکن است در فرمت خاص هیچ کدام از ۴ صورت مالی ذکر نشوند، که بدین ترتیب باید حتما در یادداشتهای جداگانه‌ای منتشر شوند.

مفروضات صورت های مالی اساسی

همه صورتهای مالی باید با در نظر گرفتن چند فرض اولیه تنظیم شوند که عبارتند از؛

۱- فرض تداوم فعالیت شرکت

یعنی فرض بر این است که در آینده قابل پیش‌بینی، شرکت همچنان فعال خواهد بود و قصد انحلال آن وجود نداشته باشد.

۲- فرض محافظه‌ کاری

اقلام صورتهای مالی باید کاملا محافظه کارانه محاسبه و منتشر شوند.

۳- فرض سیستم حسابداری تعهدی

بر اساس این فرض، درآمدهای شرکت به محض تحقق و هزینه‌های شرکت به محض تحمیل، باید شناسایی و ثبت شوند و زمان دریافت وجه نقد یا زمان پرداخت وجه نقد، معیار شناسایی این اقلام نیست.

۴- فرض افشای تمام اطلاعات اضافی در یادداشتهای ضمیمه صورتها

هر گونه اطلاعات مالی موثر و درج نشده در صورتهای مالی باید در توضیحات ضمیمه درج و منتشر گردد.

صورت های مالی اساسی

صورت های مالی اساسی مهمترین ابزار تحلیلگران و سهامداران بورس برای بررسی دقیق شرکتها هستند.

تسلط و بررسی حرفه‌ای این صورتها، فاکتور بسیار مهم و غیر قابل اجتنابی برای کسب موفقیت در بازار بورس می‌باشد.

حسن امیری

مدیر سایت آموزش بورس

کتاب راز بورس

سرمایه‌ گذار و سهامدار محترم بازار بورس و سهام، همه مطالب ما جهت آموزش سرمایه گذاری در بورس بوده و هیچ‌یک از مطالب سایت آموزش بورس به هیچ وجه، یک پیشنهاد جهت خرید و فروش سهام نیست ……. www.Bourse-Education.ir

آموزش بورس با سایت آموزش بورس

 

مطلب پیشنهادی

بازده سهام

آموزش بورس بازده سهام با افزایش قیمت (۳)

بازده سهام  در دو مطلب قبلی در سایت آموزش بورس بازده سهام کگل و سرمایه …

دانلود رایگان ویدئو
سرمایه گذاری در بورس و ۶ اصل ضروری آن
  • ابزار کمکی ...
  • پیگیری مداوم ...
  • تنها ریسک بورس چیست؟
  • در بازار بد باید ...
  • در بازار خوب باید ...
  • هدف اصلی و واقعی چیست؟
حسن امیری